Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте


Налоги

Ноб

Ставка,

%

Порядок исчисления (в т. ч. льгот)

Сумма, руб.

НДФЛ

Доход

13%

НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка

61438,12

ЕСН

Сумма выплат

26%

ЕСН=Сумма выплат*ставка

128700

НДС

Объем реализации

18%

НДС=НДСреализ. - НДСпр. издержек

408000

Нимущество

Ср. год. цена имущества

2,2%

Ним= (Ср. г. ст. им. - амортизация) *ставка

105544,91

Н прибыль

Прибыль

24%

Нприбыль= (Доход-ФОТ-ЕСН-амортизация-Ним. - МЗ) *24%

276376,44


Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%

НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%


График налоговых обязанностей и налоговых платежей Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте: см. ниже

Сейчас я предлагаю к рассмотрению вариант когда это предприятие пользуется облегченной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%.


Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в личный вариант):

№ п/п

Фамилия И.О.

Должность

Оклад


1

Иванов И.И.

директор

7828,75

2

Петрова П.П.

заместитель директора

6441,25

3

Сидоров С.С.

главный бухгалтер

6378,75

4

Степанова С.С.

заведующий складом

2378,75

5

Семенов С.С Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте.

начальник цеха

5091,25

6

Сергеева С.С.

мастер

3666,25

7

Гаврилов Г.Г.

рабочий

2378,75

8

Александрова А.А.

рабочий

2378,75

9

Алексеев А.А.

рабочий

2353,75

10

Федорова Ф.Ф.

рабочий

2353,75

ИТОГО:

41250,00


(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).


Предприятие каждый месяц производит последующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в личный вариант):

п/п

Содержание операции

Сумма

(р. - вар)

1

Начисление и очень Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте вероятная выплата зарплаты работникам. Денек выплаты заработной платы (ДВЗ) определяется педагогом.

41250

2

Получение материалов от поставщика (1-ый рабочий денек месяца)

без НДС

НДС


99295

17873,10

3

Создание продукции:

в производстве продукции употребляется 90% обретенных материалов;

списывается заработная плата и надлежащие налоговые и пр. начисления;

износ главных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет).


89365,50

47025

42084

4

Реализация Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте всей сделанной продукции с получением валютных средств на расчетный счет (последний рабочий денек месяца) без НДС

НДС


288184

51873,12


Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):

АКТИВ

ПАССИВ

статьи

тыс.

руб.

статьи

тыс.

руб.

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


 - главные средства

5 000

 - уставной капитал

10 000

 - нематериальные активы

50

 - запасный капитал


 - незавершенные серьезные вложения

550

 - особые фонды


 - длительные денежные вложения

1 000

 - нераспределенная прибыль

500





2. Обратные АКТИВЫ


6. Короткосрочные ПАССИВЫ


 - материалы

2 000



 - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы


 - расчеты с поставщиками Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте и подрядчиками

2000

 - незавершенное создание

2 500

 - остальные обязательства


 - налог на добавленную цена по полученным вещественным ценностям

333



 - касса

100



 - расчетный счет

467



 - короткосрочные денежные вложения

200



 - дебиторская задолженность

300



БАЛАНС

12 500

БАЛАНС

12 500


Налоги

Ноб

Ставка,%

Порядок исчисления (в т. ч. льгот)

Сумма, руб.

НДФЛ

Доход

13%

НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка

61438,12

ОПС

Сумма выплат

14%

ОПС=Сумма выплат*ставка

69300,00

Единый налог

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

ЕН= (Доходы-Расходы) *15%

240804,04


Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%

НН= (371542,16/4080685,44) *100%=9,1%


Дата

Налог















Сдача декларации


Всего за год (р)


Вид

НДФЛ
















01.04


обязательство
















61438,12

61438,12


15.02

15.03

15.04

15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11

15.12

15.01





платеж


4842,51

4842,51

4894,51

5050,51

5050,51

5102,51

5102,51

5102,51

5362,51

5362,51

5362,51

5362,51




61438,12

ЕСН




20.04



20.07



20.10





30.03



обязательство




32175,15



64350,30



96525,45





128700,60


321751.5



15.02

15.03

15.04

15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11

15.12

15.01





платеж


10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05

10725,05




128700,60

НДС




20.04



20.07



20.10



20.01





обязательство




102000,00



102000,00



102000,00



102000,00




408000,00




20.04



20.07



20.10



20.01





платеж




102000,00



102000,00



102000,00



102000,00




408000,00

Налог Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте на имущество




30.04



30.07



30.10





30.03



обязательство




27427,81



54508,42



81241,84





105544,91


268722.98




30.04



30.07



30.10





30.03



платеж




27427,81



27080,61



26733,42





24303,07


105544,91

Налог на прибыль




28.04



28.07



28.10





28.03



обязательство




68844,13



137771,59



206782,37





276376,44


689774.53





28.04



28.07



28.10





28.03



платеж




68844,13



68927,46



69010,78





69594,07


276376,44

ИТОГО


15567,56

15567,56

444338,59

15775,56

15775,56

572465,10

15827,56

15827,56

700381,42

16087,56

16087,56

220087.56


604519.09

61438,12

2729747.2



График налоговых обязанностей и налоговых платежей (УСНО):




















Дата

Налог















Подача деклараций


Всего за год (р)

Вид

НДФЛ















01.04



обязательство















61438,12


61438,12


15.02

15.03

15.04

15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11

15.12

15.01





платеж


4842,51

4842,51

4894,51

5050,51

5050,51

5102,51

5102,51

5102,51

5362,51

5362,51

5362,51

5362,51




61438,12

ОПС




20.04



20.07



20.10





30.03



обязательство




17325,00



34650,00



51975,00





69300


173250,00


15.02

15.03

15.04

15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11

15.12

15.01





платеж


5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00

5775,00




69300,00

Единый налог




25.04



25.07



25.10





30.03



обязательство




60201,01



120402,02



180603,03





240804,04


602010.1




20.04



20.07



20.10





20.03



платеж




60201,01



60201,01



60201,01





60201,01


240804,04

ИТОГО


10617,51

10617,51

148396,53

10825,51

10825,51

226130,54

10877,51

10877,51

303916,55

11137,51

11137,51

11137.51


431743.17


1208240.38




Корпоративный налоговый менеджмент

Методология налогового менеджмента - это с одной стороны научное направление (предмет, объект), с другой стороны практическая деятельность, оперирующая определенными способами и приемами принятия решений по управлению налоговыми обязанностями, платежами, правоотношениями.

Предметом исследования Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте в налоговом менеджменте являются вопросы управления налоговыми обязанностями и налоговыми платежами.

Объектом исследования корпоративного налогового менеджмента является управление налоговыми отношениями, налоговыми ресурсами и налоговыми потоками.

Налоговые обязательства появляются в процессе воплощения предприятием производственно-хозяйственной деятельности и в согласовании с имеющимся законодательством предприятие воспринимает на себя обязанность и ответственность Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте за воплощение передачи определенных денег органам гос власти.

Налоговые платежи - передача определенных денег органам гос власти (закрытие налоговых обязанностей).

Управление предприятием - это планирование налоговых обязанностей и налоговых платежей, организации управления налоговыми обязанностями и налоговыми платежами и рационализации потоков налоговых обязанностей и налоговых платежей, также их величин.

Задачки:

по планированию налоговых Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте обязанностей и налоговых платежей.

а) нормативное планирование налоговых платежей определяет плановые нормативы (характеристики) налоговых платежей относительно разных черт производственной-хозяйственной деятельности предприятия.

б) объемно-календарное планирование.

2. по организации управления налоговыми обязанностями и налоговыми платежами.

3. по рационализации потоков налоговых обязанностей и налоговых платежей, а т. ж. их величины.

4. по количественной Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте и высококачественной оценке и учете результатов работы.

Принципы управления:

научность

системность и комплексность

единство в управлении

централизованность и децентрализованность

пропорциональность

единство распорядительством

понижение трудозатратности

делегирование возможностей

ценность функции управления

принцип оборотной связи


Налоговое право

Налоговое право - это ветвь правовой системы РФ, которая регулирует публичные дела в сфере налогообложения.

Система налоговых правоотношений - публичные дела, урегулированные нормами налогового Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте права, возникающие в процессе организации и воплощения государством налоговых изъятий.

Норма налогового права - это санкционированная государством, непременное правило поведения, направленное на регулирование публичных отношений в сфере налогообложения, закрепляющее права и обязанности субъектов соответственных налоговых правоотношений и являющееся аспектом оценки поведения как правомерного и неправомерного.

Методы реализации норм налогового права:

выполнение

применение

внедрение

соблюдение

уклонение

Нормы налогового права Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте:

Вещественные (юридически закрепляют наличие обязательств и прав, а т. ж. ответственности участников, регулируемых налоговым правом денежных отношений).

Процессуальные (регламентируют государственное управление и связанные с ним управленческие дела. Определяют порядок приема, рассмотрения, разрешения жалоб и заявлений налогоплательщиков, порядок производства по делам налоговых правонарушений).

Налоговое законодательство - это совокупа нормативно-правовых Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте актов.

Участники налоговых правоотношений:

Организация, физ. лицо, признаваемое налогоплательщиком.

Организация, физ. лицо, признаваемое налоговым агентом.

Министерство по налогам и сборам и его подразделения.

Таможенный комитет.

Гос. органы исполнительной власти, органы местного выполнения.

Министерство денег.

Органы внебюджетных фондов.

Налоговый кодекс - это установленная система налогов и общие принципы налогообложения Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте, имеющее наивысшую налоговую силу.

Иерархия налогового законодательства:

Конституция

Международные контракта

НК РФ

Законы субъектов РФ

Приказы, распоряжения местного органа самоуправления.

Подзаконные нормативно-правовые акты - издаются в целях единообразного внедрения налогового законодательства налоговыми органами, органами гос. внебюджетных фондов и не являются неотклонимыми для налогоплательщиков.

Ограничения НПА:

Во времени - учитывают серьезность последствий введения новых налогов Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте и сборов.

В пространстве - территориальный признак.

По предмету - НПА о налогах и сборах, регулирующие императивные дела.

По кругу лиц - ограничения действующего законодательства в отношении лиц, признаваемых участниками налоговых отношений.


Вывод

Мы разглядели два варианта ведения организации с различными налоговыми режимами и лицезреем, что при облегченной системе налогообложения организация находится Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте в более прибыльных критериях, т.к:

Единый налог поменял целых три налога - это налог на имущество; налог на прибыль; единый соц налог. При всем этом налоговая нагрузка при общем налоговом режиме была равна 24,02%, а при облегченной системе налогообложения уже 9,1%.


Перечень использованной литературы

1. Букина Г.Н. Организация и способы налогового планирования. М., 2006.

2. Карп Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте М.В. Налоговый менеджмент. М., 2006.

3. Сергеева Т.Ю. Способы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2006.

4. Консультативно-правовая система "Гарант"



[1] Карп М.В. Налоговый менеджмент. М., 2006. С.  68.

[2] Сергеева Т.Ю. Способы и схемы оптимизации налогообложения. М., 2006. С. 7.

[3] Кожинов В.Я. Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью. М.. 2006. С Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте. 56.

[4] Букина Г.Н.  Организация и способы налогового планирования. М., 2006. С. 7.


1, 2


metod-bliznecov-doklad.html
metod-buhucheta-i-ego-slagaemie.html
metod-cezarya-s-postoyannim-sdvigom.html